종합소득세 기준경비율, 단순경비율 차이와 홈택스에서 조회하기

5월 종합소득세 신고를 위해 업종코드의 기준경비율 또는 단순경비율이 얼마나 되는지 궁금한 분들을 위해 홈택스에서 조회하는 방법을 알려드리겠습니다. 

 

목차
1. 기준경비율과 단순경비율 적용대상자 기준
2. 기준경비율과 단순경비율의 차이3. 홈택스에서 신고유형 조회하는 방법

 

 

1. 기준경비율과 단순경비율 적용대상자 기준

종합소득세를 신고하는 유형이 여러개가 있습니다. 이 중 수입금액을 기준으로 장부신고를 하는 복식부기와 간편장부가 있고, 추계신고를 하는 기준경비율과 단순경비율이 있습니다. 신고 유형은 신고자가 임의로 선택할 수 있는 것은 아니고, 수입금액을 기준으로 해당되는 유형에 맞게 신고 해야합니다. 그러지 않을 시에는 무기장 또는 무신고 가산세를 납부 해야합니다.

 

 

※ 기준경비율 적용대상자 기준

• 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업 등: 수입금액 6천만원 이상
• 제조업, 숙박업, 음식점업, 전기가스중기 및 공기조절 공급업, 수도하수폐기물처리/원료재생업, 건설업, 주거용 부동산 개발 및 공급업, 운수업, 창고업, 정보통신업, 금융업, 보험업, 상품중개업, 욕탕업: 수입금액 3천6백만원 이상
• 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리/사업지원/임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업, 사회복지 서비스업, 예술/스포츠업, 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동: 수입금액 2천4백만원 이상

※ 기준경비율 적용대상자 기준

• • 농업, 임업, 어업, 광업, 도매업, 소매업, 부동산매매업 등: 수입금액 6천만원 미만
  • 제조업, 숙박업, 음식점업, 전기가스중기 및 공기조절 공급업, 수도하수폐기물처리/원료재생업, 건설업, 주거용 부동산 개발 및 공급업, 운수업, 창고업, 정보통신업, 금융업, 보험업, 상품중개업, 욕탕업: 수입금액 3천6백만원 미만
  • 부동산 임대업, 부동산업, 전문과학 및 기술 서비스업, 사업시설관리/사업지원/임대서비스업, 교육 서비스업, 보건업, 사회복지 서비스업, 예술/스포츠업, 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업, 가구내 고용활동: 수입금액 2천4백만원 미만

 

 

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2.  기준경비율과 단순경비율 적용대상자 차이

경비율의 뜻은 경비로 인정되는 비율을 의미합니다. 수입에서 교통비, 임차료, 인건비, 접대비 등의 모든 경비를 빼야 소득이 나오는데, 이런 방법이 아닌 경비 인정 되는 비용만 제하고, 나머지 소득에서 업종별로 일괄로 인정해주는 경비를 적용해서 세금을 계산하는 방법을 말합니다. 경비율이 높으면 비용 인정 비용이 많아서 좋지만, 모든 업종과 사업자에게 인정해줄 수는 없기 때문에 기준경비율 대상자와 단순경비율 대상자가 나뉘게 됩니다.

 

 

기준경비율 대상자와 단순경비율 대상자의 가장 큰 차이점은 '주요경비'의 유무에 있습니다.

 

 

기준경비율 소득금액 계산: 수입금액 - '주요경비 - (수입금액 * 기준경비율)
*주요경비 = 매입비용 + 임차료 + 인건비

 

위처럼 주요경비는 사업을 하며 적격증빙이 있는 실제 해당 필요경비 금액을 말합니다.  적격증빙으로는 세금계산서, 신용카드내역서, 현금영수증 등입니다. 그 외부분은 기준경비율에 맞게 비용처리 합니다.

 

 

 

단순경비율 소득금액 계산: 수입금액 - (수입금액 * 단순경비율)

단순경비율은 기준경비율과 달리 필요경비 전부를 단순경비율에 적용하여 소득 계산을 합니다. 즉, 적격증빙으로 받은 매입비용, 임차료, 인건비가 없어도 단순경비율 만큼 해당 부분 모두 필요경비 인정을 받는다는 뜻입니다. 

 

 

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3. 홈택스에서 신고유형 조회하는 방법

 

1. 홈택스에서 공인인증서 로그인을 해줍니다.

 

2. 세금신고 -> 종합소득세 -> 신고도움서비스를 클릭해줍니다.

 

3. 귀속연도 확인 후 조회를 클릭해줍니다.

그럼 해당 귀속연도에 본인의 기장의무와 추계신고유형이 나타납니다. 기준의무구분에서는 복식부기대상자 또는 간편장부대상자가 조회될 것이고, 추계신고시 적용경비율에서는 기준경비율 또는 단순경비율로 조회될 것입니다.

 

 

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기장의무와 추계신고유형을 알아야 절세하며 적법하게 세금 신고가 가능합니다. 다음 글에서는 홈택스에서 업종코드 조회하는 방법과 업종코드 별 경비율 확인하는 방법을 설명드리겠습니다.